Перерахунки пенсій працюючим пенсіонерам

     З прийняттям Закону  України „Про державний бюджет України на 2008 рік та внесення змін до деяких законодавчих актів України”  відбулися також зміни в частині  перерахунку пенсій тим особам, які продовжували працювати після призначення пенсії. Тобто йде мова про пункт 4 статті 42 Закону України „Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування” (далі Закон). 

     До 2008 року право на перерахунок пенсії з урахуванням страхового стажу та заробітку, набутих після призначення (попереднього перерахунку) пенсії, мали лише ті пенсіонери, які мали після призначення (попереднього перерахунку) пенсії   не менше 24 місяців страхового стажу. З 1 січня 2008 року право на такий перерахунок мають і ті пенсіонери, які набули менше ніж 24 місяці страхового стажу. Але при цьому чітко визначено умови такого перерахунку.
     Розглянемо окремо умови перерахунку  таких пенсій. При розгляді цього питання необхідно нагадати, що:

     а)  згідно із статтею 28 Закону  мінімальний розмір пенсії за віком за наявності у чоловіків 25, а у жінок – 20 років страхового стажу встановлюється у розмірі прожиткового мінімуму для осіб, які втратили працездатність. За кожний повний рік страхового стажу понад 25 років  чоловікам  і 20 років  жінкам пенсія збільшується на 1 відсоток розміру пенсії, обчисленої відповідно до статті 27 цього Закону, але не більше ніж на 1 відсоток мінімального розміру пенсії за віком. За наявності у чоловіків менше 25, а у жінок 20 років  страхового стажу, пенсія за віком встановлюється в розмірі, пропорційному наявному страховому стажу, виходячи з мінімального розміру пенсії за віком.  
     б )  згідно із абзацом третім частини першої статті 40  Закону , за вибором особи, яка звернулася за пенсією, з періоду, за який враховується заробітна плата (дохід) для обчислення пенсії, виключається період до 60 календарних місяців страхового стажу підряд за умови, що зазначений період становить не більше ніж 10 відсотків тривалості страхового стажу, врахованого в одинарному розмірі. У всіх випадках, крім випадку, передбаченого абзацом другим частини першої цієї статті, період, за який враховується заробітна плата, після виключення 10 відсотків тривалості страхового стажу, не може бути меншим ніж 60 календарних місяців”;
     в)  згідно із частиною другою статті 40  Закону  заробітна плата для обчислення пенсії визначається з у рахуванням  середньої  заробітної плати (доходу) в середньому на одну застраховану особу в цілому по Україні, з якої сплачено страхові внески та яка відповідно до цього Закону враховується для обчислення пенсії, за календарний рік, що передує року  звернення за призначенням пенсії.

     Перша категорія пенсіонерів, які мають право на перерахунок пенсії

     Абзац перший пункту четвертого статті 42 Закону викладено у такій редакції:
     „У разі якщо застрахована особа після призначення пенсії продовжувала працювати, провадиться перерахунок пенсії з урахуванням не менше ніж 24 місяців страхового стажу після призначення (попереднього перерахунку) пенсії незалежно від перерв у роботі. Перерахунок пенсії здійснюється із заробітної плати (доходу), з якої була обчислена пенсія. За бажанням пенсіонера перерахунок пенсії провадиться із заробітної плати за періоди страхового стажу, зазначені в частині першій статті 40 цього Закону, із застосуванням показника середньої заробітної плати працівників в середньому на одну застраховану особу в цілому по Україні, з якої сплачено страхові внески та яка відповідно до цього Закону враховується для обчислення пенсії, за календарний рік, що передує року перерахунку пенсії. При цьому з періоду, за який враховується заробітна плата (дохід) для перерахунку пенсії, період після призначення пенсії не підлягає виключенню згідно із абзацом третім частини першої статті 40 цього Закону.”
     Це означає, що якщо пенсіонер має  після призначення (попереднього перерахунку) пенсії не менше ніж 24 місяці страхового стажу, то він може зробити перерахунок пенсії:
     а) лише із урахуванням страхового стажу після  призначення (попереднього перерахунку).
     б)  з урахуванням і страхового стажу і заробітку після  призначення (попереднього перерахунку).

      Приклад. Пенсію призначено у листопаді  2005 року, страховий стаж становив 35 років (коефіцієнт страхового стажу – 0,35), заробітну плату враховано за період з 01.01.1980 р. по 31.12.1984 р. та з 01.07.2000 р. по 31.10.2005 року, при цьому заробітну плату за 2002-2004 рік виключено згідно із абзацом третім частини першої статті 40 цього Закону, коефіцієнт зарплати – 1,5; заробіток для призначення пенсії обчислювався  із застосуванням середньої заробітної плати в галузях економіки за 2004 рік. Станом на січень 2008 року пенсіонер набув 24 місяці страхового стажу після призначення пенсії.
     а) якщо пенсіонер виявить бажання перераховувати пенсію  лише із урахуванням страхового стажу після  призначення пенсії, то перерахунок буде проведено  з урахуванням;
     страхового стажу 37 років (коефіцієнт страхового стажу, враховуючи  зміну з 01.01.08 величини вартості одного року страхового стажу, становить  0,444 (37х12х1,2/1200));
     заробітної плати за період з 01.01.1980 р. по 31.12.1984 р. та з 01.07.2000 р. по 31.10.2005 року, з урахуванням виключених періодів; 
     коефіцієнту зарплати – 1,5;
     середньої  заробітної плати (доходу) в середньому на одну застраховану особу в цілому по Україні, з якої сплачено страхові внески та яка відповідно до цього Закону враховується для обчислення пенсії, за 2006 рік (враховуючи зміни в порядку визначення заробітку, які відбулися з 01.01.2008 року – 928,81 грн.).

      б) якщо пенсіонер виявить бажання перераховувати пенсію  з урахуванням і страхового стажу і заробітної плати після  призначення пенсії, то перерахунок буде проведено:
     з урахуванням 37 років страхового стажу (коефіцієнт страхового стажу, враховуючи  зміну з 01.01.08 величини вартості одного року страхового стажу, становить  0,444 (37х12х1,2/1200));
з урахуванням коефіцієнту заробітної плати, визначеного  за період з 01.01.1980 р. по 31.12.1984 р. та з 01.07.2000 р. по 31.12.2007 року;
     заробіток для обчислення пенсії буде визначатися із застосуванням  середньої  заробітної плати (доходу) в середньому на одну застраховану особу в цілому по Україні, з якої сплачено страхові внески та яка відповідно до цього Закону враховується для обчислення пенсії, за 2007 рік.
     при цьому період роботи з грудня 2005 року по грудень 2007 року  не підлягає виключенню згідно із абзацом третім частини першої статті 40 Закону

     Друга категорія пенсіонерів, які мають право на перерахунок пенсії.

     Абзац другий пункту четвертого статті 42 Закону викладено у такій редакції:
     „У разі якщо застрахована особа після призначення (перерахунку) пенсії має менше ніж 24 місяці страхового стажу, перерахунок пенсії провадиться не раніше як через два роки після призначення (попереднього перерахунку) з урахуванням страхового стажу після призначення (попереднього перерахунку) з урахуванням заробітної плати, з якої призначено (попередньо перераховано) пенсію.”

     Приклад. Пенсію призначено у листопаді  2005 року, страховий стаж становив 35 років (коефіцієнт страхового стажу – 0,35), заробітну плату враховано за період з 01.01.1980 р. по 31.12.1984 р. та з 01.07.2000 р. по 31.10.2005 року,  коефіцієнт зарплати – 1,5; заробіток для призначення пенсії обчислювався  із застосуванням середньої заробітної плати в галузях економіки за 2004 рік. Після призначення пенсії пенсіонер працював до грудня 2006 року, набув 1 рік страхового стажу.
     Оскільки у січні 2008 року минуло 2 роки після призначення пенсії, пенсіонер має право на перерахунок пенсії з урахуванням страхового стажу після призначення пенсії (+ 1 рік).
     Перерахунок пенсії буде проведено:
     з урахуванням 36 років страхового стажу (коефіцієнт страхового стажу, враховуючи  зміну з 01.01.08 величини вартості одного року страхового стажу, становить  0,432 (36х12х1,2/1200);
з урахуванням коефіцієнту зарплати – 1,5;
     заробіток буде визначено із застосуванням  середньої  заробітної плати (доходу) в середньому на одну застраховану особу в цілому по Україні, з якої сплачено страхові внески та яка відповідно до цього Закону враховується для обчислення пенсії, за 2006 рік (враховуючи зміни в порядку визначення заробітку, які відбулися з 01.01.2008 року).

     Третя категорія пенсіонерів, які мають право на перерахунок пенсії.

     Абзац третій  пункту четвертого статті 42 Закону викладено у такій редакції:
     „Якщо пенсіонер, продовжуючи працювати, набув стажу, достатнього для призначення пенсії відповідно до частини першої статті 28 цього Закону (жінка – 20, чоловік – 25 років) то за заявою пенсіонера провадиться відповідний перерахунок пенсії, незалежно від того, скільки часу минуло після призначення пенсії при неповному стажі, з урахуванням заробітної плати, з якої призначено (попередньо перераховано) пенсію.”

     Приклад.
     Пенсію жінці призначено у лютому  2007 року, страховий стаж становив 19 років 3 місяці (коефіцієнт страхового стажу – 0,1925), заробітну плату враховано за період з 01.01.1980 р. по 31.12.1984 р. та з 01.07.2000 р. по 31.01.2007 року,  коефіцієнт зарплати – 1,5; заробіток для призначення пенсії обчислювався  із застосуванням середньої заробітної плати в галузях економіки за 2006 рік. Після призначення пенсії пенсіонерка продовжує  працювати, станом на 01.01. 2008 року набула 20 років страхового стажу.

     Перерахунок пенсії буде проведено:
     з урахуванням страхового стажу 20 років  (коефіцієнт страхового стажу з урахуванням змін – 0,24 (20х12х1,2/1200));
     заробітної плати за період з 01.01.1980 р. по 31.12.1984 р. та з 01.07.2000 р. по 31.01.2007 року;
коефіцієнту зарплати – 1,5;
     заробіток для перерахунку пенсії буде визначено із застосуванням  середньої  заробітної плати (доходу) в середньому на одну застраховану особу в цілому по Україні, з якої сплачено страхові внески та яка відповідно до цього Закону враховується для обчислення пенсії, за 2006 рік.

Заступник начальника головного
управління-начальник управління
пенсійного забезпечення                                                        Онуляк Г.М.